為規(guī)范政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目（以下簡稱“PPP項(xiàng)目”）全生命周期績效管理工作，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率，保障合作各方合法權(quán)益，2020年3月，財(cái)政部印發(fā)了《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績效管理操作指引》（財(cái)金〔2020〕13號(hào)），文件指出應(yīng)在PPP項(xiàng)目全生命周期開展績效管理工作。績效監(jiān)控與績效評(píng)價(jià)作為其中的兩項(xiàng)重要項(xiàng)目管理活動(dòng)，既有著共性，又有其個(gè)性。

一、績效監(jiān)控

（一）概念

PPP項(xiàng)目績效監(jiān)控是對項(xiàng)目日常運(yùn)行情況及年度績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行的跟蹤、監(jiān)測和管理，通常包括目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、目標(biāo)保障措施、目標(biāo)偏差和糾偏情況等。

（二）實(shí)施主體

項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定定期開展PPP項(xiàng)目績效監(jiān)控，項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）負(fù)責(zé)日?？冃ПO(jiān)控。

（三）相關(guān)要求

嚴(yán)格遵照國家規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目合同約定，按照科學(xué)規(guī)范、真實(shí)客觀、重點(diǎn)突出等原則開展績效監(jiān)控。重點(diǎn)關(guān)注最能代表和反映項(xiàng)目產(chǎn)出及效果的年度績效目標(biāo)與指標(biāo)，客觀反映項(xiàng)目運(yùn)行情況和執(zhí)行偏差，及時(shí)糾偏，改進(jìn)績效。

項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)PPP項(xiàng)目特點(diǎn)，考慮績效評(píng)價(jià)和付費(fèi)時(shí)點(diǎn)，合理選擇監(jiān)控時(shí)間、設(shè)定監(jiān)控計(jì)劃，原則上每年至少開展一次績效監(jiān)控。

（四）操作程序

①開展績效監(jiān)控。項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）開展PPP項(xiàng)目日?？冃ПO(jiān)控，按照項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)要求，定期報(bào)送監(jiān)控結(jié)果。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)對照績效監(jiān)控目標(biāo)，查找項(xiàng)目績效運(yùn)行偏差，分析偏差原因，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，提出實(shí)施糾偏的路徑和方法，并做好信息記錄。

②反饋、糾偏與報(bào)告。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的偏差情況及時(shí)向項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）和相關(guān)部門反饋，并督促其糾偏；偏差原因涉及自身的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)糾偏；偏差較大的，應(yīng)撰寫《績效監(jiān)控報(bào)告》報(bào)送相關(guān)主管部門和財(cái)政部門。

二、績效評(píng)價(jià)

（一）概念

PPP項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)是項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)在行業(yè)主管部門、財(cái)政部門的指導(dǎo)下根據(jù)PPP項(xiàng)目合同設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對項(xiàng)目管理、項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目效果、可持續(xù)性等方面進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

（二）實(shí)施主體

項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定，在執(zhí)行階段結(jié)合年度績效目標(biāo)和指標(biāo)體系開展PPP項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)。財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)主管部門、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)等在項(xiàng)目移交完成后開展PPP項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。

（三）相關(guān)要求

①嚴(yán)格按照規(guī)定程序，遵循真實(shí)、客觀、公正的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

②結(jié)合PPP項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及按效付費(fèi)的需要確定績效評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)。原則上項(xiàng)目建設(shè)期應(yīng)結(jié)合竣工驗(yàn)收開展一次績效評(píng)價(jià)，分期建設(shè)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)結(jié)合各期子項(xiàng)目竣工驗(yàn)收開展績效評(píng)價(jià)；項(xiàng)目運(yùn)營期每年度應(yīng)至少開展一次績效評(píng)價(jià)，每3-5年應(yīng)結(jié)合年度績效評(píng)價(jià)情況對項(xiàng)目開展中期評(píng)估；移交完成后應(yīng)開展一次后評(píng)價(jià)。

③績效評(píng)價(jià)結(jié)果依法依規(guī)公開并接受監(jiān)督。

（四）操作程序

①下達(dá)績效評(píng)價(jià)通知。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)確定績效評(píng)價(jià)工作開展時(shí)間后，應(yīng)至少提前5個(gè)工作日通知項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）及相關(guān)部門做好準(zhǔn)備和配合工作。

②制定績效評(píng)價(jià)工作方案。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)政策要求及項(xiàng)目實(shí)際組織編制績效評(píng)價(jià)工作方案，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)組織專家對項(xiàng)目建設(shè)期、運(yùn)營期首次及移交完成后績效評(píng)價(jià)工作方案進(jìn)行評(píng)審。

③組織實(shí)施績效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)工作方案對PPP項(xiàng)目績效情況進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。通過綜合分析、意見征詢，區(qū)分責(zé)任主體，形成客觀、公正、全面的績效評(píng)價(jià)結(jié)果。

④編制績效評(píng)價(jià)報(bào)告。PPP項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、客觀公正，內(nèi)容通常包括項(xiàng)目基本情況、績效評(píng)價(jià)工作情況、評(píng)價(jià)結(jié)論和績效分析、存在問題及原因分析、相關(guān)建議、其他需要說明的問題。

⑤資料歸檔。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將績效評(píng)價(jià)過程中收集的全部有效資料，主要包括績效評(píng)價(jià)工作方案、專家論證意見和建議、實(shí)地調(diào)研和座談會(huì)記錄、調(diào)查問卷、績效評(píng)價(jià)報(bào)告等一并歸檔，并按照有關(guān)檔案管理規(guī)定妥善管理。

⑥評(píng)價(jià)結(jié)果反饋。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）和相關(guān)部門反饋績效評(píng)價(jià)結(jié)果。

三、總結(jié)

通過上述內(nèi)容可以看出，PPP項(xiàng)目績效監(jiān)控與績效評(píng)價(jià)在內(nèi)容、實(shí)施方式、相關(guān)要求、操作程序等方面均有明顯差異。兩者之間的相關(guān)差異梳理如下：